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2024年4月12日，国务院常务会议研究健全解决企业账款拖欠问题长效机制的举措，要求完善商业汇票管理等制度规定。这一要求，可以说是抓住了问题要害。商业汇票分商业银行承兑汇票和银行承兑汇票，我认为解决企业账款拖欠、特别是民企账款拖欠问题，重点必须放在银行承兑汇票上。

央行2023年货币政策执行报告显示，2023年末全国商业汇票余额17.1万亿元。根据历史经验数据，银行承兑汇票约占商业汇票总额的80%，约14万亿元，是商业汇票的主体。

那么，银行承兑汇票是如何造成企业账款拖欠的？回答这个问题之前，先要搞清什么是银行承兑汇票。通俗地讲，银行承兑汇票就是由银行担保的、购货方向销货方打的“欠条”。“欠条”期限一般半年，最长时长达一年。如果“欠条”到期，购货方不能按期付款，银行则代为垫付。银行承兑汇票还可以转让流通，销货方也可以把收到的票据来支付货款。由此可见，银行承兑汇票是一种担保和支付工具。1997年开始，中国大陆开始推广银行承兑汇票业务。

企业向银行申请融资，银行既可以发放贷款，也可以予以办理银行承兑汇票。

1997年银行承兑汇票兴起之前，国内银行业对企业融资主要是贷款。在贷款模式下，银行将贷款资金转入企业存款账户，付款企业将资金支付给收款方，收款企业可以直接收到现金，不存在账款被拖欠问题。

而银行承兑汇票出现后，如果银行给企业办理银行承兑汇票，购货企业收到的是一张“欠条”，如果不办理贴现，要半年甚至一年才收到货款，从而形成账款拖欠。显然，银行承兑汇票具有“创造”账款拖欠功能。由于目前国内银行承兑汇票规模巨大，由此造成的账款拖欠也是天文数字。按照目前银行承兑汇票约14万亿元、保证金比例50%保守估算，全国因银行承兑汇票形成的企业拖欠账款约7万亿元；数倍于地方政府和国企拖欠的民企账款。

需要指出的是，目前银行承兑汇票造成的账款拖欠是人为造成的。不像地方政府和国企拖欠账款、商业承兑汇票逾期等，还有财政困难、企业资金紧张等一定客观原因。

在发达国家和我国港澳台地区，银行承兑汇票早已基本退出历史舞台；而在内地，银行业的天量银行承兑汇票，是由于一些商业银行业绩观偏差，“以票揽存”造成的。

在上世纪90年代初期，国有银行办理银行承兑汇票，一般只让企业缴纳3%-5%的保证金。但后来一些银行、特别是中小银行，为了快速提高存款业绩，将保证金比例提高到50%，由此来增加保证金存款。在“以票揽存”最为盛行的时期，有些全国性股份制银行，其银行承兑汇票保证金存款增长占全部存款增长的30%以上。由于“以票揽存”见效快，一些银行便把本来发放的贷款改为办理银行承兑汇票，导致银行承兑汇票业务畸形增长，同时也带来严重的企业账款拖欠问题。在近年全国两会上，一些代表委员一针见血地指出，银行承兑汇票导致企业账款拖欠、资金周转困难，增加融资成本，建议“全面取消银行承兑汇票”。

必须看到，向企业收取高额保证金、“以票揽存”也是违规行为。原银监会的一位官员曾经指出，利用银行承兑汇票和票据融资增加存款，在国外银行是不可思议的。

银行承兑汇票导致严重的企业账款拖欠，也存在严重的违规行为，解决这一问题刻不容缓。银行业要按照国务院常务会议要求，抓住银行承兑汇票这个主要矛盾，有效解决企业账款拖欠问题。建议逐步取消银行承兑汇票业务，具体实施可分两步走：

首先，原则上停止新增银行承兑汇票业务。对于符合条件确需办理的，保证金比例不得超过10%；或者通过履约保函形式办理。

其次，将存量银行承兑汇票回归贷款本位。目前银行承兑汇票业务实质就是贷款票据化，应将其回归贷款本位。建议利用3—5年时间，商业银行逐步将存量银行承兑汇票转为表内贷款，彻底解决银行承兑汇票人为导致的账款拖欠问题。

（作者赵小广为山东省德州市中小企业局原局长）正规实盘的配资平台